2019年安徽财经大学433税务专业基础考研大纲硕士研究生入学考试大纲
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2019年安徽财经大学433税务专业基础考研大纲硕士研究生入学考试大纲

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安徽财经大学 2019 年硕士研究生入学考试
初试自命题科目考试大纲
考试科目代码及名称:433 税务专业基础
一、考核目标
税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点,科学、准确、规范
地测评考生税收学的基本素质和综合能力,要求考生系统掌握税收学基本框架及
基本理论,熟悉中国基本税收制度、税收管理等相关内容,熟悉当前税制改革热
点及难点,并能够用基本税收理论与基本方法分析相关税收问题,具有较强分析
问题及解决问题能力。
二、知识要点和基本要求
1.税收概论。掌握税收的基本概念、税收的特征、征税的依据、税收的职能
与作用。
2.税收原则。熟悉税收原则的演变,掌握税收财政原则、税收公平原则、税
收效率原则的基本含义及应用,能够用税收原则分析相关税收现实问题。
3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素及分类,熟悉中国税收负担现
状。掌握税收负担转嫁与归宿的基本含义及影响因素,税负转嫁的基本形式。能
够用图形分析税负转嫁并分析图形的含义。
4.税收的制度要素。掌握纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税
地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的基本含义。
5.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型,熟悉税制结构的演变,掌握
税制结构的影响因素,熟悉我国的税制结构。
6.商品税。掌握商品税的特点、设置、分类及内部结构,掌握增值税、消费
税概念、基本类型、税率、计税方法等基本理论规定,掌握商品税的优点和缺点。
7.所得税。掌握所得税的特点、优点、缺点,个人所得税及企业所得税的基
本类型。
8.财产税及其他税。掌握财产税的特点、分类、征收管理等基本理论。掌握
财产保有税、财产转让税的性质及类型,熟悉环境税、资源税、印花税等税种的
概念。
2
9.税收的经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理;掌握税收的微
观经济效应(对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资)、宏观经济效应(对
经济增长、经济稳定、收入分配的影响),能够用税收的经济效应分析现实税收
问题。
10.税收管理。熟悉税收征管现状;掌握保障税款征收的措施(如税收保全、
税收强制执行措施等),税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内
容。
11.熟悉中国税收制度的基本规定,掌握增值税、消费税、企业所得税、个
人所得税等税种的基本计算方法。
12.掌握最新税制改革与征管改革的趋势与方向,并能够用税收基本理论和
方法分析阐述税制改革热点问题。
13.熟悉并掌握国际避税与反避税的框架与操作。
三、考试基本题型
1.简答(3 题,共 30 分,需对要点做基本的解释)
2.论述(2 题,共 60 分,需对相关内容进行详细的论述)
3.计算题(1 题,共 15 分,根据要求作答)
4.材料或案例分析题(1 题,45 分,根据要求作答)

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