2017年浙江财经大学税务专业基础考研大纲
2017 年浙江财经大学硕士研究生招生初试自命题科目考试 大纲 《税务专业基础》考试大纲 一、考试性质 《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试的专业基础 课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、 准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体 考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的 掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具 有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型 的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实 务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个 层次的基本要求分别为: 1、熟悉记忆:对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析判断:用税收基本理论与制度规定来分析判断某一 具体观点和问题; 3、综合运用:综合运用所学的税收理论和制度规定来来研 究解决当前税制改革的实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为 150 分,考试时间为 180 分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题纸组成,题目的 答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储 功能的计算器。 3、试卷结构 税收学原理考核的比例为 40%,分值为 60 分; 中国税制实务考核的比例为 40%,分值为 60 分; 中国税收征管制度考核的比例为 20%,分值为 30 分。 四、考试内容 (一)税收学原理 1、税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税 收的起源与发展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质; 税收的特征。 3、税收原则 税收的公平原则;税收的效率原则;税收的稳定原则;税收 的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归 宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均 衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的 决定因素;世界各国的税制结构格局分析。 7、税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居 民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国 税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。 (二)中国税制实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收 优惠;税收分类方法及其类别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定; 关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定;个人所得税基本理论及制 度规定。 4、财产税、行为税制度基本理论及其制度规定 财产行为税的性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用 税,耕地占用税,城市维护建设税;教育费附加;印花税; 资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规 定。 (三)中国税收征管制度 1、税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等 2、税收征管制度 税务基础管理,纳税申报制度,税款征收制度,税务稽查制 度;税务行政处罚与刑事处罚制度,税务争议处理制度,税 务国家赔偿制度等。 五、考试题型与示例 (一)考试题型 1、概念范畴题 5 题,共 30 分; 2、计算题 5 题,共 60 分; 3、综合分析题(案例分析题)2 题,共 30 分; 4、论述题 2 题,共 30 分。 (二)题型示例 1、概念范围题 应纳税所得额;超税负担。 2、计算题 【例题】某钢铁厂是增值税一般纳税人,本月销售钢材一批, 含税价计 4500 万元,并开具增值税专用发票;同时,本月 已购进生铁一批,价款计 3000 万元,并取得增值税专用发 票;另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票,金 额为 70.2 万元,则该厂本月应交增值税额为多少? 3、综合分析题 【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2011 年 6 月,税 务机关在对其 2010 年的账务进行检查时,发现: (1)2010 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进材料 40,000 公斤,不含税单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤,已取得 增值税专用发票并通过论证,凭证摘要栏记载为运输途中材 料部分丢失,企业会计处理为: 借:原材料 270,000 应交税金──应交增值税(进项税额) 61,200 待处理财产损益 90,000 贷:银行存款 421,200 (2)2010 年 11 月 10 日第 35 号凭证,企业会计处理为: 借:营业外支出 90,000 贷:待处理财产损益 90,000 (3)2010 年 12 月 24 日第 70 号凭证记载,企业用自产产品 20,000 件发放职工福利,成本价为每件 4 元,会计处理为: 借:管理费用-职工福利费 80,000 贷:库存商品 80,000 该商品当月的市场销售价格为每件 5.00 元。 假设该企业在 2010 年度企业所得税的汇算清缴中对上述业 务均未作出纳税调整。 请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。 4、论述题 【例题】:试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来 的改革方向。 参考书目: 1.税收学. 胡怡建编著. 上海财经大学出版社. 2008 2.中国税制. 浙江大学出版社. 吴利群. 杨春玲主编. 2009 3.税务管理. 董根泰主编. 清华大学出版社. 2011
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