中国人民大学财政与税收1999年(含答案)考研真题考研试题

1999
一、名词解释
税基 税收管辖权 预算外资金 资产重组
二、简答题
我国税收制度的构成要素
什么是国债市场？国债一级市场与二级市场的联系与区别
复式预算与单式预算优缺点的比较
三、论述题
如何进一步完善我国财政转移支付制度
试述税收在社会主义市场经济中的作用
参考答案：
一、名词解释
税基：课税基础又简称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。它不同于
课税对象，如商品课税的课税对象是商品，但其税基则是厂家的销售收入或消费的货币支出。
也不同于税源，税源总是以收入的形式存在的，但税基却可能是支出。税基选择是税制涉及
的重要内容，它包括两方面的问题：其一是以什么为税基现代税收理论认为以收益、财产为
税基是合理的，但也有观点认为以支出为税基更科学。其二是税基的宽窄问题，税基宽则税
源厚，税款多，但也会造成较大的副作用；税基窄则税源薄，税款少，但对经济的不理影响
也较小。正确确定税基是保证税收作用充分发挥的必要条件。
税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定
对哪些人征税，征哪些税以及征多少税等方面。由于税收管辖权是国家主权的重要组成部分，
而国家主权的行使范围一般要遵从属地或属人原则（所谓属地原则，即一国政府可以在本国
区域内的领土和空间形式政治权力；所谓属人原则，即一国可以对本国的全部公民和居民形
式政治权力），因此，一国的税收管辖权在征税范围问题上也必须遵从属地或属人原则。
预算外资金：预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，
依据国家法律、法规和具有法律效力额规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理
的各种财政性资金。其范围主要包括：法律、法规规定的行政事业性单位收费、基金和附加
收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务
院及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门所属单位几种上缴资金；用于乡镇政府
开支的乡自筹和乡统筹资金，其他未纳入预算管理的财政性资金。
资产重组：资产重组是指通过不同法人主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债
权进行符合资本最大增值目的的调整改变，对实业资本、产权资本和无形资本的重新组合。
广义的重组包括了兼并、收购，以及资产的剥离等等操作。
二、简答题
我国税收制度的构成要素
答：税收制度由各种税收要素构成，税收要素的具体规定性决定了税收的具体形式。
税收制度的构成要素主要包括一下几方面的内容。
（一）课税对象。课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税
客体。课税对象一般分为以下几类：1.商品或劳务。即以生产的商品或提供的劳务为课税对
象，一般按其流转额征税，所以也称流转额课税。2.收益额。即对经营的总收益或纯收益课
税。总收益通常指经营收入，从中不扣除成本费用。纯收益指经营总收入扣除成本费用后的