中国人民大学国家税收(含税收管理)2002年(含答案)考研真题考研试题-考博信息网

中国人民大学国家税收(含税收管理)2002年(含答案)考研真题考研试题

2002 年财政学专业科目；国家税收
一．名词解释每题 5 分，共 30 分
税务行政原则拉姆司法则再投资退税超额累进税率耕地占用税税务筹划
二计算是共 20 分，要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位
1，某服装生产企业是小规模的纳税人。2000 年 8 月销售童装取得销售收入 64000 元（含税
收入），其中销售给一般纳税人的服装取得销售收入 40000 元（含税收入），已取得税务
机关代开的增值税发票。请计算该企业当月应纳的增值税。5 分
2，某酒厂是增值税一般纳税人。2000 年 12 月将本厂生产的药酒 80 件作为年终福利发给本
厂职工。由于此类产品是新研制投产的，无同类产品售价。已知其产品成本为每件 200
元，药酒的平均成本利润率为 5%，请计算该厂当月这批药酒应纳的增值税。5 分
3，某饭店在开业初期，领受房产证、土地使用证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记
证各一件。资金帐簿“实收资本“为 5000 万元，其它经营帐簿 9 本；签定购销合同一
份，记载金额 10 万元；职工技术培训合同一份，记载金额 1 万元；房屋租赁合同一份，
租金收入 50 万元。请计算该店应缴纳的印花税。（购销合同的税率为 0.03%，财产租赁
合同为 0.1%，资金帐簿为 0.05%，技术合同为 0.03%）5 分
4，某企业（为内资企业）1999 年终向税务机关报送的财务报表中，所列的应纳税所得额为
90 万元，但经税务机关审核，发现该企业未对公益、救济性捐赠数额进行调整。该企业
帐上的“营业外支出“中一般性公益捐赠支出（通过民政部门）为 15 万元。请计算和
确定该企业的法定捐赠额和应纳税所得额。5 分
三简答题每题 10 分，共 30 分
1．结合我国现行税制，试述增值税与其它流转税配合的几种模式及其优劣比较。
2．简述税款优先原则。
3．简述我国契税的计税依据及其税率。
四论述题 20 分
试评价说明我国税收征管模式的历史、现状及其改革趋势。
参考答案：
2002 年财政学专业科目；国家税收
二．名词解释每题 5 分，共 30 分
税务行政原则拉姆司法则再投资退税超额累进税率耕地占用税税务筹划
二计算是共 20 分，要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位
5，某服装生产企业是小规模的纳税人。2000 年 8 月销售童装取得销售收入 64000 元（含税
收入），其中销售给一般纳税人的服装取得销售收入 40000 元（含税收入），已取得税务
机关代开的增值税发票。请计算该企业当月应纳的增值税。5 分
解：生产企业、小规模纳税人，使用 6％征收率
价税分离：24000÷（1＋6％）×6％＝1358.49
40000÷（1＋17％）×17％＝5811.97
1358.49＋5811.97＝7170.56 元

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