中国人民大学国家税收(含税收管理)2001年(含答案)考研真题考研试题

01 年财政学专业科目：国家税收
一．名词解释 每题 5 分共 30 分
税收的奉行成本 税制结构 税法的调整权 折征代金 预提所得税 发票“大头小尾“
二．判断题 每题 1 分，共 10 分
1． 发票监制章的式样、版面印刷要求和制作，应由国家税务总局负责，并且提供。（）
2． 对于个人所得税的扣缴义务人，税务机关应按照所扣 税款付给 2%的手续费。（）
3． 增值税零税率是指纳税人外购货物不含税。
4． 某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬 50000 元，其应纳的个人所得税额为 10000
元。（）
5． 我国一外贸公司与外国运输企业在加拿大签定了由该运输企业为其运输 2000 年全部出
口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同应由我国外贸公司和外国运输
企业双方缴纳印花税。（）
6． 根据我车企业所得税法规定，以融资租赁方式固定资产发生的租赁费不得直接扣除，但
承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息等，在支付时可以扣除。（）
7． 我国现行资源税具有级差收入税和价外税的性质。（）
8． 某企业变卖一栋厂房的收入就当缴纳增值税。（）
9． 按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，如果用于在建 工程的，应缴纳消
费税。（）
10． 按照我国房地产税法规定，当房产租典纠纷未解决的，应由争议双方按一定比例纳
税。（）
三 计算题 共 20 分，要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位）
1． 我国某省一中型服装厂，2000 年 8 月发生如下业务：
（1） 接受一批童装的来料加工复出口业务，加工收入为 10 万元人民币。进口的原材料坐
标为 50 万元人民币。
（2） 为本省某工地制作一批工作服，合计 2768 件，每件为 70 元。为保证及时供货派本
厂卡车向工地运送这批工作服，运费为 2200 元。
（3） 该厂向某遭受水灾地区捐赠衣服一批，价值 3 万元。
（4） 该厂当月原材料进项税额为 18822.2 元。
九月初，该厂将上月应缴纳增值税额做如下计算：
销项税额＝（2768＊70）＊17%
＝193760＊17%
＝32939.2 元
应退税额＝500000＊17%＝85000 元
应纳增值税＝32939.2－18822.2－85000＝－72883 元
该厂将上月运输费缴纳营业税，其计算如下：应纳营业税＝2200＊3%＝66 元
请依据增值税法具体分析上述安全中哪些行为是错误的，如何纠正，并列出步骤正确计算该
服装厂 8 月份应纳增值税税额。10 分
2． 我国食品公司 1998 年从本省某食品研究所受让一项新产品技术，双方签定了技术转让
合同，规定该公司按新产品进入市场第一年销售总额的 1.2%向该食品研究所支付技术转
让费。该新产品在销售第一年取得销售收入 850 万元。试计算上述各方面应纳的印花税
税额。（技术合同按所载金额 0.03%贴花。本题 3 分
3． 深圳市某生产性中外合资企业于 1991 年设立并开始生产经营，经营期为 20 年，外方与
中利润分成比例为 2：3.1991 年该企业获利 500 万元，外商投资者将分得的利润再投资